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      增值稅致物流企業稅負增2倍

      編輯:西安同乐城手机版貿易有限公司  字號:
      摘要:增值稅致物流企業稅負增2倍
      該人士告訴記者,營業稅改征增值稅試點導致部分物流企業稅負不降反增,有的稅負甚至增加了兩倍。如某營業額為1000萬元的運輸企業,扣除800萬元的進項,按過去的營業稅率交稅6萬元,而按照試點政策則要交稅近20萬元。

      根據上海今年1月1日起啟動的試點政策,運輸、裝卸、搬運等交通運輸部分,實施11%的增值稅率,物流輔助部分如倉儲、配送及代理等實行6%的增值稅稅率。改革前兩者征收的營業稅分別為3%及5%。

      一位業內人士向記者透露,倉儲行業因實際稅負減輕而一片歡呼,但單純從事運輸的物流企業則壓力大增。中國物流與采購聯合會測算後也認同運輸行業稅負增加的觀點。

      中國物流與采購聯合會已就此向財稅部門提交報告,提出進一步降低稅率的要求,最好運輸行業也實施6%的增值稅稅率。

      實際上,財稅部門此前在與上海主管部門和企業座談時,也得到了實施增值稅擴圍改革後,部分行業稅負將增加的反饋。目前上海有關方麵也在與國家財稅部門溝通,試圖解決上述稅負不減反增的問題。

      接近財稅部門的權威人士認為,上海部分企業的測算並沒有錯。但如果在全國推開運輸行業實施11%增值稅稅率的政策,並不會比之前的實施營業稅稅率的稅負成本高。下一步需要做的是加強調研。

      中國物流與采購聯合會會長何黎明在1月10日物流發展報告會上指出,期待切實減輕物流企業稅收負擔,“不要因為稅製變更,增加企業負擔”。

      本報記者獲悉,相關部門正在醞釀推出多項降低物流企業負擔的措施。具體的如物流企業營業稅差額納稅試點範圍擴大,門檻降低;倉儲業土地增值稅降低一半等。

      部分物流企業稅負增兩倍

      一位物流企業人士給記者算了一筆帳,以運輸行業1000萬的營業額來算,去掉800萬的進項(進項是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付相應稅額),按照過去的營業稅稅率,實際繳納稅收6萬元。

      但如果采用上海試點改革的增值稅稅率,則實際需要交納的稅收接近20萬。這樣,營業稅改為實施增值稅的稅負,是實施營業稅稅負的3倍。

      易通交通信息發展公司財務經理譚國軍認為,之所以有這麽大差距,可能在於目前增值稅對於過去購進的貨物難以抵稅,實際還得繳稅。

      中國物流與采購聯合會測算後也發現,以從事運輸、倉儲、快遞和貨代一種或者多種業態的物流企業的65家樣本企業測算,這些企業2008-2010年年均營業稅的實際負擔率是1.3%,其中運輸業務負擔率為1.88%。

      如果運輸行業企業實施11%的增值稅稅率,由於運輸企業的人力成本等稅法規定不能抵扣項目的支出,約占到總成本的35%,實施增值稅後,即使企業發生的其他購進項目全部可以取得增值稅發票,並進行進項稅額抵扣,實際負擔率會增加到4.2%,增幅高達123%。有些企業稅收負擔增加2倍以上。

      該協會認為,運輸尤其是公路運輸是充分競爭的行業,平均利潤率隻有3%左右,稅收負擔大幅增加,企業內部無法消化,必然引起運價上漲,從而推高物價。

      該協會在近期對財稅部門給出建議,可以將整個交通運輸業務視同物流輔助服務,一樣采用6%的增值稅稅率。這樣“(改革後的)實際負擔率與改革前大體相當”。

      財稅部門將展開調研

      財稅部門對上述情形並非不知情。一位接近財稅部門的人士指出,其實在過去與上海地方和相關企業座談時,一些企業已經反映了上述問題。

      但這個問題需要通過增值稅擴圍來解決,“原因是最初測算改營業稅為增值稅時,實際的物流整個行業的稅負並未增加”。

      這位人士透露,過去物流行業的“交通運輸”和“物流輔助服務”的營業稅稅率分別是3%、5%。改為增值稅後,交通運輸行業實施11%的增值稅稅率,與過去營業稅稅率的3%是對應的,並未增加稅負。物流輔助服務部門也是如此,改營業稅為增值稅征收,反而降低了稅率。

      這導致一種情況發生,即上海周邊的倉儲等“物流輔助服務”企業已經開始在上海開辦事處或者開增值稅發票,以解決稅收抵扣的問題。“這是一個積極的變化。”

      但交通運輸業實施增值稅後,反而顯示出稅負增加的情況。這可能與交通運輸企業在2012年1月1日之前購進的貨物或者固定資產的進項稅抵扣、未做規定有關。

      中國物流與采購聯合會一份報告顯示,物流與經營性出租業務所需運輸設備一般金額較大,使用年限較長,比如一艘船舶購買動輒需要上億,使用年限可能超過20年,這些物流企業此後多年可能不再有大額的設備購置,如果將3%的營業稅稅率,改為11%的增值稅稅率征收,如果不對過去的固定資產進項稅額抵扣,則企業的稅收負擔將急劇增加。

      財稅方麵權威人士指出,考慮到2月份才有今年1月的增值稅申報的問題,屆時將通過調查研究上海試點出現的問題來解決。

      據記者了解,目前物流行業的運輸部門和“物流輔助服務”部分實施了不同的增值稅稅率,這與過去的營業稅實施不同的稅率類似。國務院辦公廳在去年8月份發布有關促進物流業健康發展政策措施指出,“要結合增值稅改革試點,盡快研究解決倉儲、配送和貨運代理等環節與運輸環節營業稅稅率不統一的問題。”有關部門解釋指出,稅率統一並不是目的,實施增值稅改革才是根本。所以目前物流行業實施統一的稅率,並不是改革的重點。

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      減負措施將密集出台

      本報記者也了解到,目前包括財政部、發改委、商務部、國家稅務總局正在起草會簽多項重要文件,以便促進物流行業盡快降低成本。

      商務部流通司副司長王選慶稱,商務部今年將啟動倉儲業立法工作,組織開展城市配送體係建設示範工程,針對大中城市普遍存在最後一公裏的貨車進城難問題,與公安、規劃、交通等多個部門協調,建設城市共同配送體係示範工程,通過改善城市物流節點規劃布局,實現城市物流與城市商業網點和社區的有序銜接。

      國家發改委等部門正在推動擴大物流企業營業稅差額納稅試點範圍,同時有望降低申請試點的營業額標準,可能從目前的100萬元降低一半。此前5年來的上述試點顯示,每個物流企業試點後平均減少重複納稅額87.5萬元。其中47%的企業減少重複納稅額超過50萬元。國家發改委已經要求加快上述試點進度,力爭最快3個月完成最新一批物流行業的營業稅差額試點。

      此外,本報記者也獲悉,10月份國家發改委、財政部、國家稅務總局等人士與10多家物流企業人士座談,就物流行業土地增值稅調整已有實質性進展。具體體現為,倉儲行業的土地使用稅有望下降一半。

      此前,2006年國家對於城鎮土地稅使用暫行條例修改後,各地倉儲行業的土地稅一般都上升了3倍,而在各地執行中實際稅收更高。2007年8月,中國物資儲運協會對倉儲行業進行了一次大範圍的調查。調查顯示,新土地稅政策出台後稅收增加幅度比較大,多是從高征收。中國物資儲運協會會長薑超峰指出,目前因為土地價格攀升,全國有40%的企業已將在未來5年將遇到搬遷問題。

      本報記者獲悉,土地增值稅下調一半與過去有很大的區別,本次要求的條件相對較高,即需要從事專業的倉儲行業業務,且營業麵積得到一定的麵積並實施備案製。

      不過整體而言,中國仍需要進一步加快改革力度,以降低物流行業成本。《2010年農副食品加工業物流成本分析》顯示,近年來城鎮農副食品市場管理費用不斷增加成為農副產品價格高企的重要推手,其中2010年倉儲成本占12.7%,同比提高2.6個百分點。配送成本占8.2%,同比提高3個百分點,流動加工成本占0.6%,同比提高了0.5個百分點。

      何黎明指出,社會物流總費用占經濟的比重每降低1個百分點,就可以帶來4000多億的經濟效益。
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